Analiza zakonodavnog okvira poreza na dodanu vrijednost u Republici Hrvatskoj i zemljama članicama Europske Unije

završni rad

• Naslov (engleski): Analysis of the legal framework of value added tax in the Republic of Croatia and the member countries of the European union
• Autor: Jerko Kušeta
• Mentor: Sonja Cindori (mentor)
• Član povjerenstva: Sonja Cindori (predsjednik povjerenstva)
• Član povjerenstva: Irena Klemenčić (član povjerenstva)
• Član povjerenstva: Jasna Bogovac (član povjerenstva)
• Ustanova koja je dodijelila akademski / stručni stupanj: Sveučilište u Zagrebu; Pravni fakultet; (Financijsko pravo i financijska znanost); Zagreb
• Datum i država obrane: 2023-06-26, Hrvatska
• Znanstveno / umjetničko područje, polje i grana: DRUŠTVENE ZNANOSTI; Pravo

Sažetak

Ovaj rad naglašava važnost primjene poreza na dodanu vrijednost u Republici Hrvatskoj i nacionalnim sustavima ostalih zemalja Europske unije. Porez na dodanu vrijednost je sveprisutan u svim članicama Europske unije i predstavlja neto svefazni porez na promet. Unatoč brojnim prednostima koje donosi, kao što su obilnost prihoda i široka oporeziva baza, mnogi primjećuju i nedostatke, pri čemu je glavni od njih regresivnost. Kroz regresivni učinak, pojedinci se suočavaju s negativnim razlikama u visini poreznog tereta. Nadalje, detaljno će se opisati ključne karakteristike poreza na dodanu vrijednost u Republici Hrvatskoj, uključujući porezne obveznike, predmet oporezivanja, oporezive transakcije, mjesto oporezivanja, porezne stope i oslobođenja. Također će se analizirati povijesni razvoj zakonodavstva koje regulira ovaj porez. Nakon toga, bit će detaljno obrađeni svi navedeni kriteriji za svaku članicu Europske unije, osim Republike Hrvatske koja je obrađena u zasebnom poglavlju. Zemlje će biti podijeljene prema određenom ključu raspodjele. Kroz analizu prikupljenih podataka, bit će prikazane nizove podataka. Usporedbom se pokazalo da porezni sustav svake zemlje ovisi o prihodima od poreza na dodanu vrijednost, koji su zatim uspoređeni s ukupnim prihodima od oporezivanja i bruto domaćim proizvodom. Utvrđena je pozitivna korelacija između udjela prihoda od poreza na dodanu vrijednost, bruto domaćeg proizvoda i općih poreznih stopa. S druge strane, razina potrošačkih cijena u zemljama Europske unije nije povezana s visinom poreznih stopa ili udjelom prihoda od poreza na dodanu vrijednost u bruto domaćem proizvodu. Ovisnost o porezu na dodanu vrijednost varira među zemljama, ali u slučaju Republike Hrvatske ta ovisnost je značajna te porez na dodanu vrijednost čini temelj cjelokupnog poreznog sustava.

Sažetak (engleski)

This paper highlights the importance of implementing value-added tax in the Republic of Croatia and the national systems of other European Union countries. Value-added tax is ubiquitous in all EU member states and represents a net multi-stage sales tax. Despite the numerous benefits it brings, such as revenue abundance and a broad tax base, many also notice its drawbacks, with regressivity being the main one. Through its regressive effect, individuals face negative disparities in the tax burden. Furthermore, the key characteristics of value-added tax in the Republic of Croatia will be described in detail, including taxpayers, taxable objects, taxable transactions, place of taxation, tax rates, and exemptions. The historical development of legislation regulating this tax will also be analyzed. Afterward, all the mentioned criteria for each EU member state will be extensively discussed, except for the Republic of Croatia, which will be covered in a separate chapter. The countries will be divided according to a specific distribution key. Through the analysis of collected data, data series will be presented. The comparison has shown that the tax system of each country depends on the revenue from value-added tax, which is then compared to total tax revenue and gross domestic product. A positive correlation has been established between the share of revenue from value-added tax, gross domestic product, and general tax rates. On the other hand, the level of consumer prices in EU countries is not associated with the height of tax rates or the share of revenue from value-added tax in gross domestic product. Dependency on value-added tax varies among countries, but in the case of the Republic of Croatia, this dependency is significant, with value-added tax forming the foundation of the entire tax system.

• Ključne riječi: porez na dodanu vrijednost; porezna osnovica; porezni obveznik; porezna stop; oslobođenja
• Ključne riječi (engleski): value added tax; tax base; taxpayer; tax rate; exemptions
• Jezik: hrvatski
• URN:NBN: urn:nbn:hr:199:367967
• Studijski program: Naziv: Porezni studij; Vrsta studija: stručni; Stupanj studija: preddiplomski; Akademski / stručni naziv: stručni/a prvostupnik/prvostupnica porezne struke (bacc. admin. tribut.)
• Vrsta resursa: Tekst
• Način izrade datoteke: Izvorno digitalna
• Prava pristupa: Otvoreni pristup
• Datum i vrijeme pohrane: 2023-08-22 09:00:01